2025 itibariyle sosyal medya vergi istisnası limiti yıllık 4.300.000 TL olarak belirlendi. Bu istisna sayesinde içerik üreticileri, belirlenen gelire kadar %15 gelir vergisi kesintisiyle, fatura kesmeden ve KDV ödemeden bu avantajdan yararlanabiliyor. Eğer 4.300.000 TL’lik sınır aşılırsa, ticari işletme olarak vergilendiriliyor.

Artık sadece fenomenler değil onlarla birlikte online eğitim verenler, sosyal medya reklam çalışmaları yapanlar, uygulama geliştiriciler gibi internet merkezli işler yapan kişiler de bu istisnadan faydalanabilecek hale gelmiş.

Tabi ki çok büyük avantajlardan faydalanabilmek üzere öncelikle istisna belgesinin alınması gerekiyor. Ayrıca eğer başka bir yerde sigortalı olarak çalışılmıyorsa, bağ-kur primi ödemesi tabi ki zorunlu. 2025 yılı itibarıyla bu prim en düşük 7.735,98 TL.

Kısa giriş kısmından sonra bizi asıl ilgilendiren konu olan sponsorluk, reklamlı içerik ve işbirlikleri konularının nasıl uygulanması gerektiğine değinebiliriz.

Peşin not: Ben muhasebeci veya mali müşavir değilim ama onlarla çok iyi anlaşırım.

Neler Sponsorlu Sayılır?

Durum 0 – Sponsorluk ise: O anlaşma zaten bir sponsorluk anlaşması ise bu konuda şeffaf olunmalıdır. Karşılığında ödeme alınan her içerik sponsorluktur. Tüketici güvenini korumak için reklamların açıkça belirtilmesi şarttır. Eğer içerik tamamen kişisel deneyimleri yansıtıyorsa ve herhangi bir ticari anlaşma içermiyorsa, bu bir reklam olarak değerlendirilmez. Ancak, bu durum şeffaf bir şekilde açıklanmalıdır.

Durum 1: Hediye ürün tanıtımı: Firmalardan hediye olarak aldığınız ürünleri tanıtıyorsanız, bu açıkça bir reklamdır ve mutlaka “Reklam” veya “İşbirliği” ibaresi belirtilmelidir. Hediye ürün bile olsa tüketiciyi yanıltmamak adına dürüstlük esastır.

Durum 2 – İndirim kodu paylaşımı: Bir markanın ürün veya hizmeti için indirim kodu paylaşımı yapıyorsanız, bu bir reklamdır. Bu durum, içerik üreticisine herhangi bir doğrudan gelir sağlamasa bile, marka için ticari bir avantaj yaratır ve reklam kapsamına girer. Bu nedenle “Reklam” veya “İşbirliği” etiketi kullanılmalıdır.

Durum 3 – Satış Ortaklığı: Eğer bir bağlantı paylaşımı yapılıyor ve bu bağlantı üzerinden satıştan gelir elde ediliyorsa (örneğin, Hepsiburada, Trendyol satış ortaklığı), “Reklam” veya “Ortaklık Bağlantısı” etiketi açıkça belirtilmelidir.

Durum 4: Kendi satın aldığınız ürünlerin tanıtımı: Kendi paranızla aldığınız bir ürünü tanıtırken eğer düzenli bir ticari anlaşma veya komisyon bağlantınız yoksa, bu genelde reklam sayılmaz. Ancak aynı ürünü tekrar tekrar paylaşmak, link vermek veya markayı öne çıkarmak reklam olarak değerlendirilebilir.

Durum 5: Marka logolarının görünmesi: Bir videoda üzerinizdeki kıyafetlerin logoları (örneğin, Nike, adidas) veya arka planda görünen marka tabelaları yer alabilir. Eğer bu logolar tesadüfen görünüyorsa ve içeriğinizi tanıtma amacı taşımıyorsa, bu reklam sayılmaz. Ancak sürekli aynı logolu kıyafetleri kullanmak veya logoları belirgin bir şekilde öne çıkarmak reklam olarak algılanabilir.

Durum 6: Sürekli aynı markayı kullanma: Eğer bir içerik üreticisi, sürekli olarak aynı markanın ürünlerini kullanıyor ve paylaşıyorsa, bu durum samimiyet ve iyi niyet esasına göre incelenebilir. Düzenli bir ticari anlaşma olmasa bile, sıkça aynı markaya yönlendirme yapılması reklam olarak değerlendirilebilir.

Durum 7: Etkinliklere katılım: Bir etkinliğe davet edilip katıldığınızda ve etkinlikten görüntüler paylaştığınızda eğer etkinliği düzenleyen firmaya veya markaya ait bir yönlendirme yaparsanız (örneğin, mekanın etiketlenmesi ya da link paylaşımı), bu bir reklamdır. Ancak, yalnızca genel atmosferi paylaşmak ve herhangi bir yönlendirme yapmamak reklam olarak değerlendirilmez.

Durum 8: Influencer davetleri ve hediyeler: Bir etkinlik veya lansmana katılımınız sırasında markayı öven bir paylaşım yapıyorsanız, bu reklamdır. Ancak etkinlikte genel atmosfer paylaşımı yapılıp markaya yönlendirme yapılmazsa reklam olarak değerlendirilmez.

Durum 9: Film veya dizi önerileri: Bir yayın platformuna ait içerikleri (örneğin, Tabii, Netflix, Amazon Prime, BluTV, GAİN, TOD vb.) öneriyorsanız ve izleyiciyi bir abone bağlantısına yönlendiriyorsanız, bu bir reklamdır. Ancak, yönlendirme olmadan yalnızca içerik tavsiyesi yapılması reklam kapsamında değildir.

Durum 10: Yeme-içme mekanları paylaşımları: Bir kafe veya restoranda yemek yerken fotoğraf veya video paylaşmanızda eğer mekana ait herhangi bir yönlendirme (örneğin, konum etiketi veya mekanın sosyal medya hesabını etiketleme) yapmıyorsanız, bu reklam sayılmaz. Ancak mekanın etiketlenmesi veya ürünlerin bariz şekilde övülmesi reklam olarak değerlendirilir.

Durum 11: Seyahat ve tatil paylaşımları: Bir tur şirketi, otel veya uçuş firmasıyla yapılan işbirlikleri sonucunda seyahat veya tatil paylaşımları yapıyorsanız ilgili firmanın adı, logosu veya yönlendirme linki içerikte yer alıyorsa bu bir reklamdır. Ancak yalnızca kişisel deneyimlerinizi paylaşmak ve herhangi bir ticari yönlendirme yapmamak reklam kapsamına girmez.

Durum 12: Kozmetik ve kişisel bakım ürünleri: Bir kozmetik ürününü kullanıp deneyimlerinizi paylaşırken, o ürüne dair yönlendirme yapıyorsanız, bu bir reklamdır. Ancak, herhangi bir yönlendirme olmadan yalnızca kişisel deneyimlerinizi paylaşmanız bu kapsama girmez.

Durum 13: Sağlık ve ilaç tanıtımları: Sağlık hizmetleri, ilaçlar veya takviye edici gıdalarla ilgili paylaşımlar çok daha sıkı düzenlemelere tabidir. Hastane, klinik veya doktor yönlendirmeleri yapmak, takviye edici gıdaları “ilaç” gibi tanıtmak veya sağlık sorunlarına çözüm olarak göstermek ve sağlık hizmeti sunan bir markaya ait reklam yapmak kesinlikle yasaklanmıştır.

 

Örtülü Reklam ve Cezaları Çok Arttı. Nasıl Kaçınılır?

Örtülü reklam, tüketiciyi yanıltan ve reklam olduğu belirtilmeyen içeriklerdir. 2025 yılında örtülü reklam cezalarındaki ilk ceza 863.580 TL olmuş ve tekrarı halinde 10 kata kadar cezası bulunmaktadır. Reklam olduğu belirtilmeyen her içerik, örtülü reklam olarak değerlendirilebilir.

Örtülü reklam yapmamak için:

  • Sponsorluk veya reklam içeren içeriklerde “Reklam”, “İşbirliği”, “Sponsorluk” gibi ifadeler içeriğin ilk bakışta fark edilebilir bir yerinde yer almalıdır. 2025 itibarıyla hashtag kullanım zorunluluğu kaldırılmıştır.
  • Reklam etiketi; okunabilir, yeterli boyutta ve zıt renkte olmalıdır. Koyu zemin üzerine koyu yazı ya da çok küçük font kullanılması kabul edilemez.
  • Etiket, içeriğin sonunda veya tıklanabilir bir bağlantının ardında olmamalıdır. İçeriği izleyen ya da okuyan kişi, reklam etiketi için ek bir eylem yapmak zorunda bırakılmamalıdır. Tüketicinin görebilmesi için daha fazla tıklama gerektirmemelidir.
  • Eğer bir içerikte reklam ile kişisel görüşler harmanlanmışsa, reklam olan kısmın net bir şekilde ayrıştırılması gereklidir.
  • “Bu reklam değildir” gibi ifadeler kullanmak kesinlikle yanıltıcıdır ve yasalarla bağdaşmaz.

Farklı platformlarda reklam etiketlemesi için dikkat edilmesi gereken bazı noktalar vardır:

  • Instagram ve Facebook: “Reklam” veya “İşbirliği” ifadeleri doğrudan paylaşım açıklamasında yer almalıdır. Story paylaşımlarında, etiket görünür bir şekilde yerleştirilmeli ve tüketicinin ilk bakışta algılayabileceği bir alanda bulunmalıdır.
  • YouTube: Videonun başında veya açıklama kısmında, “Bu içerik X markasıyla işbirliği içermektedir” gibi bir ibareye yer verilmelidir. Ayrıca video açıklama kısmında da sponsorluk bilgileri detaylandırılmalıdır.
  • X (Twitter): Sponsorlu içeriklerde, “Reklam” veya “İşbirliği” etiketi tweet’in metin kısmında yer almalıdır.
  • TikTok: Sponsorlu içeriklerde, “Reklam” ibaresi doğrudan videonun içinde veya açıklama kısmında açıkça belirtilmelidir.

 

Sponsor Firmalar İçin Muhasebeleştirme Yöntemleri

Sponsorlar, yaptıkları ödemeleri muhasebeleştirmek için fatura beklentisine girecektir. Eğer zaten çok kez markalarla sponsorluk anlaşması yapıyorsanız zaten artık bir şirket kurmuşsunuz demektir. Ancak henüz yeni başladıysanız ve markalar sizden sponsorlukları karşılığında fatura talep ettiyse şu adımları izleyip izleyemeyeceklerini öğrenebilirsiniz.

Sponsorluk ödemesi yapan firma, ödeme tutarını belgelemek için gider pusulası düzenleyebilir. Gider pusulası, hem sponsor firma hem de içerik üreticisi tarafından imzalanmalıdır. Fiziksel imza gerekliliği, süreci operasyonel olarak zorlaştırabilir.

Sponsorluk ödemelerinin doğrudan banka aracılığıyla yapılması durumunda, ödeme dekontları muhasebe kayıtlarına işlenebilir. Bu yöntem, özellikle dijital işlemler için daha pratik olsa da çoğu zaman kabul edilemez durumdadır.

Doğal olarak bir içerik üreticisinin vergi istisnalarından faydalanacak olması, sponsor markayı ilgilendirmez. Bu durumda, vergi istisnası kapsamında fatura düzenlenirse, gelir iki kez vergilendirilmiş gibi olur. Fatura kesilecek banka hesabının, istisna için beyan edilmemiş banka olduğuna özen göstermelisiniz. Bu durumda, bir şahıs şirketi veya ticari işletme kurarak düzenli sponsorluklar için fatura düzenlenmesi en doğrusudur. Bu durumda KDV dahil standart vergi yükümlülükleri doğar ve tabi ki vergi istisnası avantajları kullanılamaz.

 

Sponsorluk Ücretinin Vergilendirmesi Tam Olarak Nasıl Oluyor?

Sponsorluk ücretleri için vergilendirme, ödemenin alıcısı olan içerik üreticisinin durumuna göre değişir.

Sosyal medya vergi istisnasından yararlanan içerik üreticileri, yıllık 4.300.000 TL’ye kadar olan gelirlerinde %15 gelir vergisi kesintisiyle vergilendirilir. Bu durumda fatura düzenlemezler. Sponsorluk bedeli, marka tarafından ödeme yapılırken %15 gelir vergisi kesintisi uygulanarak devlete beyan edilir. Kesinti sonrası tutar, içerik üreticisinin banka hesabına yatırılır. Yalnız eğer marka önden fatura isterse bu sefer vergi istisnasından faydalanılmaz.

Şirket sahibi olan veya istisnadan yararlanmayan kişiler, sponsorluk gelirleri için fatura düzenler ve standart vergi yükümlülüklerini yerine getirir. Bu durumda gelir vergisi ve KDV gibi yükümlülükler beyanname ile ödenir. Sponsorluk geliri şirketin yıllık gelirine dahil edilir.

 

Yabancı Bir Firmadan Aldığım Ödemenin Vergisini Ödemem Gerekir mi? Gerekiyorsa Nasıl Vergi Ödeyebilirim?

Evet, yabancı bir firmadan aldığınız ödemenin vergisini Türkiye’de ödemeniz gerekir. Bu ödemeler, Türkiye’deki vergi mevzuatına göre gelir olarak değerlendirilir. Eğer sosyal medya vergi istisnasından yararlanıyorsanız: Ödeme, istisna kapsamında belirtilen banka hesabına yapılırsa, otomatik olarak %15 gelir vergisi kesintisi yapılır. Yabancı firma ödemeleri için de aynı kesinti uygulanır.

Eğer şirket sahibiyseniz veya istisna kapsamında değilseniz ödeme, gelir vergisine ve KDV’ye tabidir. Yabancı firmadan gelen ödemeler için döviz cinsinden gelir, TL’ye çevrilerek beyan edilir. Bu işlem için gelir vergisi beyannamesi düzenlenir.

Yabancı ödemelerde herhangi bir kesinti yapılmadıysa, beyanname üzerinden kendiniz ödeme yapmalısınız. Ödemeyi aldığınız banka hesabının istisna kapsamında olup olmadığını kontrol etmelisiniz.

 

Ödeme, İçerik Üretici İstisna Hesabıma Geldi. Marka Fatura İsterse Ne Yapabilirim?

Eğer ödeme istisna kapsamında belirtilen banka hesabına geldiyse ve %15 gelir vergisi kesintisi yapıldıysa, fatura düzenlemeniz mümkün değildir. Hesabınızı onlara iletmeden önce fatura konusunu çözmeniz gerekir. Bu sebeple markalar, genellikle ödemeleri öncesinde faturanızı talep edecektir. Yine de eğer böyle bir durum yaşanmışsa, daha önceden de belirttiğim üzere marka, ödemenin karşılığında gider pusulası düzenleyerek bu ödemeyi muhasebeleştirebilir. Bu, yasal bir yöntemdir ve hem sponsor firma hem de içerik üreticisi tarafından imzalanır.

 

Sonuç Olarak

Sosyal medya vergi istisnası ve sponsorluk gelirlerinin yönetimi, hem içerik üreticileri hem de sponsor markalar için daha fazla dikkat ve bilgi birikimi gerektiren bir alan haline geldi. Konu hakkında muhasebeciler ve mali müşavirler ile görüşerek profesyonel destek alabilirsiniz. Gelirlerinizi ve işbirliklerinizi profesyonel bir yaklaşımla yöneterek, hızla büyüyen bu dijital ekosistemde sürdürülebilir bir başarı elde edebilirsiniz.

Sponsorluğa hazırsanız başlayalım!

H. Alper Koç
Anasponsor Kurucu Başkanı

 

Bizimle iletişime geçin!